Retenciones en la fuente 2014

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  • Retenciones en la fuente 2014


    A continuación la tabla de retenciones en la fuente 2014 del impuesto de valor agregado IVA.

    Según el SRI: "Toda persona jurídica o persona natural obligada a llevar contabilidad que pague o acredite en cuenta cualquier tipo de ingreso que constituya renta gravada para quien los reciba, actuará como agente de retención del Impuesto a la Renta. Los agentes de retención están obligados a entregar el respectivo comprobante de retención, dentro del término no mayor de cinco días de recibido el comprobante de venta, a las personas a quienes deben efectuar la retención."

    Tabla de retenciones en la fuente 2014
    302 Relación de dependencia:
    Se aplica en función de la tabla de impuesto a la renta, debe tomarse en cuenta la proyección de gastos deducibles presentada por el empleado.
    303 Honorarios a profesionales y dietas, personas naturales:
    • Agentes afianzados de aduana
    • Capacitación
    • Abogados
    • Auditor
    10%
    304 Servicios en los que predomina el intelecto, y en el caso de artistas y deportistas por la utilización y aprovechamiento de su imagen:
    • Pagos a notarios y registradores de la propiedad
    • Honorarios y demás pagos por docencia
    • Deportistas, cuerpo técnico, árbitros
    • Artistas residentes
    8%
    307 Servicios en los que predomina la mano de obra 2%
    308 Servicios entre sociedades
    • Agentes afianzados de aduana
    • Agencias de viaje por comisión
    • Alquiles de vehículos
    • Restaurantes, hoteles, cafeterías y similares
    • Procesamiento de datos
    • Televisión por cable
    • Auditores
    • Capacitación
    • Servicios petroleros
    2%
    309 Servicios de publicidad y comunicación 1%
    310 Transporte privado de pasajeros o servicio público o privado de carga 1%
    312 Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal:
    • Compra de medicamentos
    • Repuestos y ferretería
    • Materiales de construcción
    1%
    319 Arrendamiento mercantil 1%
    320 Arrendamiento bienes inmuebles 8%
    322 Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% del valor de las primas facturadas) 1%
    323 Por rendimientos financieros (No aplica para IFis) 2%
    324 Dividendos: Los dividendos percibidos por sociedades residentes en el Ecuador, están exentos. Si el beneficiario está domiciliado en un paraíso fiscal, la retención en la fuente es 12% para 2012 y 13% desde 2013. Cuando se paga dividendos a personas naturales se debe retener 1%, 5% o 10%, según sea el caso.
    325 Por loterías, rifas, apuestas y similares 15%
    327 Por venta de combustible a comercializadoras 2/mil
    328 Por venta de combustible a distribuidoras 3/mil
    329 Compra local de banano a productor 2%
    330 Impuesto a la actividad bananera Productor - Exportador 2%
    340 Otros aplicables (No incluidos en 309, 310, 312, 319 ) 1%
    341 Otros aplicables (No incluidos en 307, 308) 2%
    342 Otros aplicables (No incluidos en 304, 320) 8%
    343 Otras retenciones aplicables a la tarifa de impuesto a la renta 22%
    403 Intereses por financiamiento de proveedores externos * 22%
    405 Pagos al exterior por intereses de créditos * 22%
    421 Pagos al exterior por otros conceptos, sin convenio de doble tributación, pagos a personas naturales nacionales o extranjeras no residentes * 22%
    * Sin convenio de doble tributación, la retención no se elimina sino que se reduce en función del convenio. La retención en la fuente debe realizarse al momento del pago o crédito en cuenta, lo que suceda primero
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  • #2
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    • #3
      Buenos días, soy Ingeniero en Sistemas y ofresco mis servicios de desarrollo de software y capacitaciones de forma independiente, tengo RUC, mi pregunta es si debo cobrar I.V.A. y/o Impuesto a la Renta a mis clientes, muchas gracias por su tiempo

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      • #4
        Estimados buenas noches, gracias por publicar esta informacion, es de mucha ayuda, les solicito me den una ayuda, tengo las siguientes dudas
        1.-Que % debo aplicar a un proveedor que es persona natural no obligada llevar contabilidad y que tiene como actividad en su factura "OPERADOR PORTUARIO, ESTIBAS Y DESESTIBAS - MANIPULEO" y en el ruc dice "ACTIVIDADES DE ESTIBA Y DESESTIBA" nos factura servicios tales como inspección rayos x, despacho contenedor, almacenaje contenedor, servicio de tarja, handling carga, recepción carga contenerizada, pesaje de camión, sello barra, porteo, cuadrilla, aforo carga contenerizada, montacargas,

        2.-Otro proveedor que es persona natural no obligada a llevar contabilidad y tiene como actividad en el ruc "ACTIVIDADES REALIZADAS POR AGENTES DE ADUANA", nos factura movilización de mercadería del puerto marítimo a nuestras bodegas, tramite de nacionalización, transmisión ecuapass, documentación pre-embarque y post-embarque, instrumentación DAV y notarizacion ficha técnica.
        gracias.....ivonne

        Last edited by ivonnefdo; 09-13-2014, 08:36 PM.

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