Retenciones en la fuente 2014

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  • Retenciones en la fuente 2014


    A continuación la tabla de retenciones en la fuente 2014 del impuesto de valor agregado IVA.
    Según el SRI: "Toda persona jurídica o persona natural obligada a llevar contabilidad que pague o acredite en cuenta cualquier tipo de ingreso que constituya renta gravada para quien los reciba, actuará como agente de retención del Impuesto a la Renta. Los agentes de retención están obligados a entregar el respectivo comprobante de retención, dentro del término no mayor de cinco días de recibido el comprobante de venta, a las personas a quienes deben efectuar la retención."

    Tabla de retenciones en la fuente 2014



    DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCION EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA CONFORME LA NORMATIVA VIGENTE Porcentajes vigentes
    Honorarios profesionales y demás pagos por servicios relacionados con el título profesional 10
    Utilización o aprovechamiento de la imagen o renombre 10
    Servicios predomina el intelecto no relacionados con el título profesional 8
    Comisiones y demás pagos por servicios predomina intelecto no relacionados con el título profesional 8
    Pagos a notarios y registradores de la propiedad y mercantil por sus actividades ejercidas como tales 8
    Pagos a deportistas, entrenadores, árbitros, miembros del cuerpo técnico por sus actividades ejercidas como tales 8
    Pagos a artistas por sus actividades ejercidas como tales 8
    Honorarios y demás pagos por servicios de docencia 8
    Servicios predomina la mano de obra 2
    Servicios prestados por medios de comunicación y agencias de publicidad 1
    Servicio de transporte privado de pasajeros o transporte público o privado de carga 1
    Por pagos a través de liquidación de compra (nivel cultural o rusticidad) 2
    Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal 1
    Compra de bienes de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola, cunícula, bioacuático, y forestal 1
    Regalías por concepto de franquicias de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual - pago a personas naturales 8
    Cánones, derechos de autor, marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual – pago a personas naturales 8
    Regalías por concepto de franquicias de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual - pago a sociedades 8
    Cánones, derechos de autor, marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual – pago a sociedades 8
    Cuotas de arrendamiento mercantil, inclusive la de opción de compra 1
    Por arrendamiento bienes inmuebles 8
    Seguros y reaseguros (primas y cesiones) 1
    Por rendimientos financieros pagados a naturales y sociedades (No a IFIs) 2
    Por RF: depósitos Cta. Corriente 2
    Por RF: depósitos Cta. Ahorros Sociedades 2
    Por RF: depósito a plazo fijo gravados 2
    Por RF: depósito a plazo fijo exentos 0
    Por rendimientos financieros: operaciones de reporto - repos 2
    Por RF: inversiones (captaciones) rendimientos distintos de aquellos pagados a IFIs 2
    Por RF: obligaciones 2
    Por RF: bonos convertible en acciones 2
    Por RF: Intereses en operaciones de crédito entre instituciones del sistema financiero y entidades economía popular y solidaria. 1
    Por RF: Por inversiones entre instituciones del sistema financiero y entidades economía popular y solidaria. 1
    Por RF: Inversiones en títulos valores en renta fija gravados 2
    Por RF: Inversiones en títulos valores en renta fija exentos 0
    Por RF: Intereses pagados a bancos y otras entidades sometidas al control de la Superintendencia de Bancos y de la Economía Popular y Solidaria 0
    Por RF: Intereses pagados por entidades del sector público a favor de sujetos pasivos 2
    Por RF: Otros intereses y rendimientos financieros gravados 2
    Por RF: Otros intereses y rendimientos financieros exentos 0
    Por loterías, rifas, apuestas y similares 15
    Por venta de combustibles a comercializadoras 2/mil
    Por venta de combustibles a distribuidores 3/mil
    Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retención 0
    Por la enajenación ocasional de acciones o participaciones y títulos valores 0
    Compra de bienes inmuebles 0
    Transporte público de pasajeros 0
    Pagos en el país por transporte de pasajeros o transporte internacional de carga, a compañías nacionales o extranjeras de aviación o marítimas 0
    Valores entregados por las cooperativas de transporte a sus socios 0
    Compraventa de divisas distintas al dólar de los Estados Unidos de América 0
    Pagos con tarjeta de crédito No aplica retención
    Pago local tarjeta de crédito reportada por la Emisora de tarjeta de crédito, solo recap 2
    Pago al exterior tarjeta de crédito reportada por la Emisora de tarjeta de crédito, solo recap 0
    Por energía eléctrica 1
    Por actividades de construcción de obra material inmueble, urbanización, lotización o actividades similares 1
    Otras retenciones aplicables el 2% 2
    Ganancias de capital entre 0 y 10
    Dividendos personas naturales residentes en el Ecuador De acuerdo a la tabla de retenciones del Art. 15 RALRTI
    Dividendos gravados distribuidos en acciones (reinversión de utilidades sin derecho a reducción tarifa IR) De acuerdo a la tabla de retenciones del Art. 15 RALRTI
    Dividendos exentos a sociedades, nacionales o extranjeras, domiciliadas en el Ecuador 0
    Dividendos exentos distribuidos en acciones (reinversión de utilidades con derecho a reducción tarifa IR) 0
    Dividendos anticipados 22
    Dividendos anticipados préstamos accionistas, beneficiarios o partìcipes 22
    Compra local de banano a productor 2
    Impuesto a la actividad bananera productor-exportador 2
    Pago al exterior - Rentas Inmobiliarias entre 0 y 22 *
    Pago al exterior - Beneficios Empresariales entre 0 y 22 *
    Pago al exterior - Servicios Empresariales entre 0 y 22 *
    Pago al exterior - Navegación Marítima y/o aérea entre 0 y 22 *
    Pago al exterior- Dividendos entre 0 y 22 *
    Pago al exterior - Dividendos a sociedades en paraísos fiscales entre 13 y 35
    Pago al exterior - Dividendos anticipados entre 0 y 22 *
    Pago al exterior - Dividendos anticipados préstamos accionistas, beneficiarios o partìcipes entre 0 y 22 *
    Pago al exterior - Rendimientos financieros entre 0 y 22 *
    Pago al exterior – Intereses de créditos de Instituciones Financieras del exterior entre 0 y 22 *
    Pago al exterior – Intereses de créditos de gobierno a gobierno entre 0 y 22 *
    Pago al exterior – Intereses de créditos de organismos multilaterales entre 0 y 22 *
    Pago al exterior - Intereses por financiamiento de proveedores externos entre 0 y 22 *
    Pago al exterior - Intereses de otros créditos externos entre 0 y 22 *
    Pago al exterior - Otros Intereses y Rendimientos Financieros entre 0 y 22 *
    Pago al exterior - Cánones, derechos de autor, marcas, patentes y similares entre 0 y 22 *
    Pago al exterior - Regalías por concepto de franquicias entre 0 y 22 *
    Pago al exterior - Ganancias de capital entre 0 y 22 *
    Pago al exterior - Servicios profesionales independientes entre 0 y 22 *
    Pago al exterior - Servicios profesionales dependientes entre 0 y 22 *
    Pago al exterior - Artistas entre 0 y 22 *
    Pago al exterior - Deportistas entre 0 y 22 *
    Pago al exterior - Participación de consejeros entre 0 y 22 *
    Pago al exterior - Entretenimiento Público entre 0 y 22 *
    Pago al exterior - Pensiones entre 0 y 22 *
    Pago al exterior - Reembolso de Gastos entre 0 y 22 *
    Pago al exterior - Funciones Públicas entre 0 y 22 *
    Pago al exterior - Estudiantes entre 0 y 22 *
    Pago al exterior - Por otros conceptos entre 0 y 22 *
    Pago al exterior - Pago a proveedores de servicios hoteleros y turísticos en el exterior entre 0 y 22 *
    Pago al exterior - Arrendamientos mercantil internacional entre 0 y 22 *
    Pago al exterior - Seguros, cesiones y reaseguros entre 0 y 22 *
    Pago al exterior - Comisiones por exportaciones y por promoción de turismo receptivo entre 0 y 22 *
    Pago al exterior - Por las empresas de transporte marítimo o aéreo y por empresas pesqueras de alta mar, por su actividad. entre 0 y 22 *
    Pago al exterior - Por las agencias internacionales de prensa entre 0 y 22 *
    Pago al exterior - Contratos de fletamento de naves para empresas de transporte aéreo o marítimo internacional entre 0 y 22 *
    Pago al exterior - No sujetos a retención 0
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  • #2
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    • #3
      Buenos días, soy Ingeniero en Sistemas y ofresco mis servicios de desarrollo de software y capacitaciones de forma independiente, tengo RUC, mi pregunta es si debo cobrar I.V.A. y/o Impuesto a la Renta a mis clientes, muchas gracias por su tiempo

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      • #4
        Estimados buenas noches, gracias por publicar esta informacion, es de mucha ayuda, les solicito me den una ayuda, tengo las siguientes dudas
        1.-Que % debo aplicar a un proveedor que es persona natural no obligada llevar contabilidad y que tiene como actividad en su factura "OPERADOR PORTUARIO, ESTIBAS Y DESESTIBAS - MANIPULEO" y en el ruc dice "ACTIVIDADES DE ESTIBA Y DESESTIBA" nos factura servicios tales como inspección rayos x, despacho contenedor, almacenaje contenedor, servicio de tarja, handling carga, recepción carga contenerizada, pesaje de camión, sello barra, porteo, cuadrilla, aforo carga contenerizada, montacargas,

        2.-Otro proveedor que es persona natural no obligada a llevar contabilidad y tiene como actividad en el ruc "ACTIVIDADES REALIZADAS POR AGENTES DE ADUANA", nos factura movilización de mercadería del puerto marítimo a nuestras bodegas, tramite de nacionalización, transmisión ecuapass, documentación pre-embarque y post-embarque, instrumentación DAV y notarizacion ficha técnica.
        gracias.....ivonne

        Last edited by ivonnefdo; 09-13-2014, 08:36 PM.

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        • #5
          Hola.......... mi actividad es ¨DIBUJO DE PLANOS DE CONSTRUCCION¨,...NO tengo titulo profesional,....y no se que porcentaje de retencion se aplica.... el 2% o 8%???...muchas gracias por su ayuda.
          Pagos a personas naturales por servicios donde prevalezca la mano de obra sobre el factor intelectual 2%
          Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis meses, que presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, dicho servicio no esté relacionado con el título profesional que ostente la persona que lo preste.”. 8%

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          • #6
            Si realizo un pago por concepto de interés a un banco ubicado en Washington, Estados Unidos, que porcentaje de retención exacto se aplica?

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