Retenciones en la fuente 2014

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  • Retenciones en la fuente 2014


    A continuación la tabla de retenciones en la fuente 2014 del impuesto de valor agregado IVA.

    Según el SRI: "Toda persona jurídica o persona natural obligada a llevar contabilidad que pague o acredite en cuenta cualquier tipo de ingreso que constituya renta gravada para quien los reciba, actuará como agente de retención del Impuesto a la Renta. Los agentes de retención están obligados a entregar el respectivo comprobante de retención, dentro del término no mayor de cinco días de recibido el comprobante de venta, a las personas a quienes deben efectuar la retención."

    Tabla de retenciones en la fuente 2014
    302 Relación de dependencia:
    Se aplica en función de la tabla de impuesto a la renta, debe tomarse en cuenta la proyección de gastos deducibles presentada por el empleado.
    303 Honorarios a profesionales y dietas, personas naturales:
    • Agentes afianzados de aduana
    • Capacitación
    • Abogados
    • Auditor
    10%
    304 Servicios en los que predomina el intelecto, y en el caso de artistas y deportistas por la utilización y aprovechamiento de su imagen:
    • Pagos a notarios y registradores de la propiedad
    • Honorarios y demás pagos por docencia
    • Deportistas, cuerpo técnico, árbitros
    • Artistas residentes
    8%
    307 Servicios en los que predomina la mano de obra 2%
    308 Servicios entre sociedades
    • Agentes afianzados de aduana
    • Agencias de viaje por comisión
    • Alquiles de vehículos
    • Restaurantes, hoteles, cafeterías y similares
    • Procesamiento de datos
    • Televisión por cable
    • Auditores
    • Capacitación
    • Servicios petroleros
    2%
    309 Servicios de publicidad y comunicación 1%
    310 Transporte privado de pasajeros o servicio público o privado de carga 1%
    312 Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal:
    • Compra de medicamentos
    • Repuestos y ferretería
    • Materiales de construcción
    1%
    319 Arrendamiento mercantil 1%
    320 Arrendamiento bienes inmuebles 8%
    322 Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% del valor de las primas facturadas) 1%
    323 Por rendimientos financieros (No aplica para IFis) 2%
    324 Dividendos: Los dividendos percibidos por sociedades residentes en el Ecuador, están exentos. Si el beneficiario está domiciliado en un paraíso fiscal, la retención en la fuente es 12% para 2012 y 13% desde 2013. Cuando se paga dividendos a personas naturales se debe retener 1%, 5% o 10%, según sea el caso.
    325 Por loterías, rifas, apuestas y similares 15%
    327 Por venta de combustible a comercializadoras 2/mil
    328 Por venta de combustible a distribuidoras 3/mil
    329 Compra local de banano a productor 2%
    330 Impuesto a la actividad bananera Productor - Exportador 2%
    340 Otros aplicables (No incluidos en 309, 310, 312, 319 ) 1%
    341 Otros aplicables (No incluidos en 307, 308) 2%
    342 Otros aplicables (No incluidos en 304, 320) 8%
    343 Otras retenciones aplicables a la tarifa de impuesto a la renta 22%
    403 Intereses por financiamiento de proveedores externos * 22%
    405 Pagos al exterior por intereses de créditos * 22%
    421 Pagos al exterior por otros conceptos, sin convenio de doble tributación, pagos a personas naturales nacionales o extranjeras no residentes * 22%
    * Sin convenio de doble tributación, la retención no se elimina sino que se reduce en función del convenio. La retención en la fuente debe realizarse al momento del pago o crédito en cuenta, lo que suceda primero
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  • #2
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    • #3
      Buenos días, soy Ingeniero en Sistemas y ofresco mis servicios de desarrollo de software y capacitaciones de forma independiente, tengo RUC, mi pregunta es si debo cobrar I.V.A. y/o Impuesto a la Renta a mis clientes, muchas gracias por su tiempo

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